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企业怎么做年度汇算清缴?

195 2020-04-03

  公司在经营之后是需要每年做汇算清缴,或许对于初次注册公司创业的老板来说,还不明白汇算清缴是什么意思,其实,汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作,每个公司需要每年5月31日前完成。那企业的汇算清缴需要怎么做呢?接下来小编就给大家详细说明一下企业汇算清缴的流程。

  1、年度汇算清缴前期准备工作

  (1)核查收入。检查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认收入而没有入账的情况;

  (2)核查成本。即检查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

  (3)核查费用。检查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

  (4)核查税收。主要是检查企业各项税款是否提取并缴纳;

  (5)补亏。用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

  (6)调整。对以上项目按照税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。


  2、企业年度汇算清缴办理流程

  汇算清缴所需提供的材料:(1)营业执照副本(五证合一);(2)本年度(1-12月)会计报表(盖章);(3)上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;(4)纳税申报表(1-12月),加盖公章;(5)元月份各税电子回单(盖章);(6)企业所得税季度预缴纳税申报表复印件;(7)总账、明细账以及记账凭证;(8)现金盘点表、银行对账单及余额调节表;(9)固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表;(10)享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。


  企业汇算清缴办理程序:(1)填写纳税申报表并附送相关汇算清缴材料;(2)税务机关受理企业申请,并审核所报送的材料;(3)如审核发现错项或漏项,将通知纳税人进行调整补充,若审核无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款;(4)结清税款。至此,年度汇算清缴工作完成。


  在实际操作过程中,企业如果对汇算清缴相关操作存有疑问或在办理过程中遇到问题,那么你可以在线咨询或者拨打电话:079188201850,进行咨询了解。


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