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汇算清缴怎么操作?需要什么资料?

195 2020-12-22

  对于市场中的绝大多数企业来说,企业汇算清缴需在每年5月底前完成,但对于一些新成立的企业而言,对汇算清缴的了解非常少,汇算清缴需要什么资料?要怎么操作?接下来小编就来为您详细说明。

  一、汇算清缴怎么操作?

  通常情况下,企业进行汇算清缴,大致按照如下步骤来进行:

  1、填写纳税申报表并附送相关材料。纳税人应于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等),向主管税务机关办理年度纳税申报。

  2、税务机关受理申请,并审核所报送材料。具体审核内容为:税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。然后,在主管税务机关审核无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

  3、结清税款。纳税人应根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后5个月内清缴税款。至此,企业汇算清缴工作全部完成。


  二、汇算清缴需要什么资料?

  1、企业营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

  2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告(新办企业无需提供);

  4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);

  5、元月份各税电子回单(盖章);

  6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

  7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

  8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

  9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。


  小编再次提醒各位企业老板,汇算清缴是每个企业都需要做的,并且是需要在每年的5月底完成,企业老板千万不要忘记了。如果还有什么问题,你可以在线咨询或者电话咨询。

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